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助理理财规划师同步辅导第五章
第五章税收基础
一、本章基本内容框架子（略）
二、本章重点内容概述
得税、消费税、关税等税种具体的政策规定。对于个人理财来说，重要的税种有个人所
得税、房产税、契税、印花税等，以下列出这儿税种的重要内容。
1.个人所得税
我国最新的税法规定：
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的
所得，依规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取
得的所得.依规定缴纳个人所得税。
下列各项个人所得、应纳个人所得税：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所
得：对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得：稿酬所得；特许权使
用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶尔所得；经国
务院财政部门拟定征税的其他所得。
个人所得税的税率：
工资、薪金所得，合用超额累进税率，税率为5%〜45%。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，合用
5%。35%的超额累进税率。
稿酬所得,合用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%。
劳务报酬所得，合用比例税率，税率为20%o对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以
实行加成征收,具体办法由国务院规定。
特许权使用费所得、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶尔所得
和其他所得,合用比例税率,税率为20%。
下列各项个人所得、免纳个人所得税：
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织
颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金：
国债和国家发行的金融债券利息；
按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
福利费、抚恤金、救济金；
保险赔款；
军人的转业费、复员费；
按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休
生活补贴费：
依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和
其别人员的所得；
中国政府参与的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
经国务院财政部门批准免税的所得。
有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：残疾、孤老人员和烈属的所得；因
严重自然灾害导致重人损失的；其他经国务院财政部门批准减税的。
应纳税所得额的计算：
工资、薪金所得，以每月收入额减除费用两千元后的余额，为应纳税所得额。
个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以
及损失后的余额,为应纳税所得额。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收人总额，减除必要
费用后的余额,为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过
四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得
额。
财产转让所得。以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税
所得额。
利息、股息、红利所得，偶尔所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所
得中扣除。
对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境
内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、
生活水平以及汇率变化情况拟定附加减除费用。附加减除费用合用的范围和标准由国
务院规定。
纳税义务人从中国境外取得的所得。准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个
人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税
额。
个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人
的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。
扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日
内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日
内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定咛业的工资、薪金所得应纳的税款,
可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。
个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在
次月七日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在
年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分
次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的七日内预缴，年度终了后
三个月内汇算清缴，多退少补。
从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后三十日内，将应纳的税款缴
人国库，并向税务机关报送纳税申报表。
2.房产税
我国房产税暂行条例规定：
房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权
出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未拟定及租
典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称
为纳税义务人（以下优称纳税人）。
房产税依照房产原值一次减除10%。30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由
省、自治区、直辖市人民政府规定。
没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
房产出租的。以房产租金收入为房产税的计税；衣据。
房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算
缴纳的，税率为12%。
下列房产免纳房产税：国家机关、人民团队、军队自用的房产；由国家财政部门
拨付事业经费的单位自用的房产；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；个人所有
非营业用的房产：经财政部批准免税的其他房产。除上述规定外，纳税人纳税确有困难
的，可由省、自治区、直辖市人民政府拟定，定期减征或者免征房产税。
房产税按年征收、分期缴纳.纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
3.契税
我国契税暂行条例规定：
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人,
应当依照规定缴纳契税。
转移土地、房屋权属是指下列行为:
①国有土地使用权出让；
②土地使用权转让,涉及出售、赠与和互换；'
③房屋买卖；
④房屋赠与；
⑤房屋互换。
第二项土地使用权转让,不涉及农村集体土地承包经营权的转移。
契税税率为3%〜5%。
契税的合用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地
区的实际情况拟定，弃报财政部和国家税务总局备案。
契税的计税依据：
国有有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,为成交价格；
②土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市
场价格核定；
③土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋的价格的差额。
前款成交价格明显低手市场价格并且无合法理由的，或者所互换土地使用权、房
屋的价格的差额明显不合理并且无合法理由的，山征收机关参照巾场价格核定。
下列情形之一的,减征或者免征契税：
①国家机关、事业单位、社会团队、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、
医疗、科研和军事设施的，免征；，
②城乡职工按规定第一次购买公有住房的，免征；
③因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征：
④财政部规定的其他减征、免征契税的项目。
经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于规定的减
征、免征契税范围的、应当补缴已经减征、免征的税款。
税人取得其他具有土地、房屋权属转移协议性质凭证的当天。
纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内。向土地、房屋所在地的契税征收机关
办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款
纳税人办理纳税事宜后.契税征收机关应当向纳税人开具契税完税凭证。
纳税人应当持契税完税凭证和其他规定的文献材料，依法向土地管理部门、房产
管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。
纳税人未出具契税完税凭证的，土地管理部门、房产管理部门不予办理有关土
地、房屋的权属变更登记手续。
契税征收机关为十.地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关。具体征收机关
由省、自治区、直辖市人民政府拟定。
土地管理部门、房产管理部门应当向契税征收机关提供有关资料，并协助契税征收机关
依法征收契税。
4.印花税
我国印花税暂行条例规定：
在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税
的纳税义务人（以下循称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。
下列凭证为应纳税凭证：
①购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货品运送、仓储保管、借款、财
产保险、技术协议或者具有协议性质的凭证；
②产权转移书捱；
③营业账簿；
④权利、许可证照：
⑤经财政部拟定征税的其他凭证。
纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具
体税率、税额的拟定、依照《印花税税目税率表》执行。
应纳税额局限性•角的，免纳印花税。
应纳税额在一角以上的,其税额尾数不满五分的不计,满五分的按一角计算缴纳。
①下列凭证免纳印花税：
②已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；
②财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；：
③经财政部批准免税的其他凭证。
印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以卜简称
贴花）的缴纳办法。
为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请,
采用以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。
印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画
销。
已贴用的印花税票不得重用。。
应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。
同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份
各自全额贴花。
已贴花的凭证，修改后所载金额增长的,其增长部分应当补贴印花税票。
本章的难点是：
1.了解与理财有关的所得税、流转税和其他税种考生应当会区分各种不同的税种对个
人理财的影响，识记重大的税种政策。
2.各种政策的税收筹划空间考生必须对各种税种的也许税收筹划空间有清楚的了解。
三、真题回顾
L个人出租房屋取得的租金收入需缴纳个人所得税，其费用减除标准为（）.
A.800元B.960元C.1200元D.应全额纳税
2.我国个人所得税采用的税率形式有（）。
A.比例税率B.超额累进不兑率C.全额累进税率D.超率累进税率
E.定额税率.
3.依据我国目前现行税制,增值税的基本税率为13%。（）
答案：I.A
3.X
四、同步强化练习
（一）单项选择题
1.政府征税后，税款即成为财政收入,反映的是税攻的哪个特性?（）
A.强制性B.无偿性C.固定性D.攻策性
2.“政府的奶娘”可以形象地比方（）。
A.公共安全B.税收C.公共卫生D.国防
3.在一个法制健全的国家，纳税既是公民的一种义务，也是公民无法逃避的一种
（）。
A.权利B.民事权利C.责任D.民事义务
4.国家收费遵循（）原则，国家收税遵循（）原则。
A.有偿无偿B.无偿有偿C.有偿有偿D.无偿无偿.
5.在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，双方的权利与义务（）。
A.对等B.不对等C.同样D.相反
6.税收法律关系不涉及（）。
A.税收制度B.法律关系内容C.权利主体D.权利客体
7.税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象是（）,,
A.权利主体B.权利客体C.征税内容D.征税方式
义税法的灵魂是（）.
A.税收制度B.法律关系内容C.权利主体D.权利客体
9.纳税人的义务不涉及（）。
A.按税法规定办理税务登记B.进行纳税申报
C.接受税务检查D.申请复议
10.对同一计税依据,不管数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（）。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.法定税率
11.下列（）的征收采用的不是比例税率。
A.增值税B.城市维护建设税
C.个人所得税D.公司所得税
12.我国营业税的征收采用（）。
A.定额税率B.比例税率C.累进税率D.不必定
13.将计税依据（如所得税的应纳税所得额）分为若干个不同的征税级距，相应规
定若干个由低到高的不同的合用税率，当计税依据教额由一个征税级距上升到另一个较
高的征税级距时，所有计税依据都要按照上升以后的征税级距的合用税率计算征税。这
种税率称为（）。
A.统一比例税率B.差别比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率
14.我国《个人所得税法》规定，自2023年3月I日起，个人所得税工资、薪金所
得减除费用标准为（）。
A.800~元B.1500元C.1600元D.2023元
15.个人所得税法中通常都有费用扣除的规定，我国采用的是（）的办法，
A.按标准进行扣除B.费用类别据实扣除C.A和B之间自由选择D.定率减
16.《个人所得税法》规定，个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使
用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，定额减除费用（）元。
A.600B.800C.1600D.2023
17.《个人所得税法》规定，个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使
用费所得、财产租赁所得，每次收入在4000元以上的，定率减除（）的费用。
A.10%B.20%Co25%D.30%
18.目前，我国财政收入的（）左右是通过税收取得的。
A.75%B.80%C.85%D.95%
19.履行纳税义务的人在税收法律关系中称为（）0
A.权利主体B.义务主体C.权利客体D.法律关系内容
20.国家税务主管机关的权利不涉及（）。
A.依法进行征税B.进行税务检查C.进行处罚D.辅导税法
21.区别不同类型税种的重要标志为（）。
A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率
22.我国目前没有建立（）。
A.公司所得税B.个人所得税C.社会保险税D.公司所得税
23.居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的
A.有限B.无限C.部分D.所有
24.在境内居住满1年是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止）
内。在中国境内居住满365日，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天
数。临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过（迫勺离
境。
A.50日B.60日C.90日D.120日
25.个人独资公司的投资者以（）为应纳税所得额。
A.所有生产经营所得B.大部分生产经营所得
C.一部分生产经营所得D.少部分生产经营所得
26.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以（）为应纳税所得额。
A.每一纳税年度的收入总额B.每一纳税年度的利润总额
C.每一纳税年度的收入总额减除必要的费用后的余额
D.每一纳税年度的收人总额减除所有的费用后的余额
27.财产转让所得，以（）为应纳税所得额。
A.转让财产的收入额B,转让财产的收入额减除财产原值
C.转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额
D.转让财产的收入额减除财产原值和所有费用后的余额
28.对于劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以（）内取得的收入为一
次。
A.一个月B.两个月C.三个月D.每月
29.同一作品先在报刊上连载3个月，然后再出版，应视为（）稿酬所得征税.
A.一次氏两次C.三次D.四次
30.财产租赁所得，以（）取得的收入为一次。
A.一个月B.两个月C.三个月D.半年
31.个人将其所得通过中国境内的社会团队、国家机关向教育和其他社会公益
事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应
纳税所得额的（）的部分可以从其应纳税所得额中扣除。
A.10%B.20%C.30%D.35%
32.个人取得的应纳税所得为无凭证的实物，则应纳税所得额应当如何拟定?（）
A.参照本地的市场价格核定B.参照实物的重置价格计算
C.参照实物的历史价格计算D.根据平均价格核定
33.个人取得的应纳税所得为有价证券的由主管税务机关根据（）核定应纳税所
得额。
A.票面价格B.市场价格C.任选一个D.票面价格和市场价格
主张债权而取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。
A.偶尔所得B.财产转让所得C.其他收入所得D.劳务报酬所得
35.个人兼职取得的收入应按照（）应税项目缴纳个人所得税.
A.劳务报酬所得B.个人稿酬C.偶尔所得D.其他收入所得
36.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，以转让收入额
减除800元（转让收入额4000元以下）或者20%（转让收入额4000元以上）后的余额为应
纳税所得额，按照（）所得项目合用20%税率缴纳个人所得税。
A.个人稿酬B.劳动报酬C.特许权使用费D.财产转让
经主管税务机关批准、可以只就由中国境内公司、公司以及其他经济组织或者个人支付
的部分缴纳个人所得税。
A.2年以上、不到4年B.1年以上、不到5年C.4年以上D.5年以上
38.2023年11月8口，国家税务总局正式发布《个人所得税自行纳税申报办法
（试行）》（以下简称《办法》）,加大对高收入者的征收力度。明确“年所得（）以上的”
纳税人自2023年第•季度起须向税务机关申报个人信息。
A.10万元B.12万元C.15万元D.16万元
39.对于年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度结束后（）内，须申报其各项
信息。
A.1个月B.2个月C.3个月D.5个月
40.我国公司所得税的纳税义务人不涉及（）。
A.个人独资公司B.居民公司C.非居民公司D.内资公司
41.公司发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应
纳税所得额M扣除。
A.8%B.10%,C.12%D.30%
42.符合条件的小型微利公司，暂减按（）的税率征收公司所得税。
A.10%B.12%C.20%D.25%
43.国家需要重点扶持的高新技术公司，暂减按（）的税率征收公司所得税。
A.10%B.15%C.20%D.25%
44.流转税类不涉及（）。
A.营业税B.增值税C.消费税D.资源税
45.营业税纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额、
无形资产转让额以及不动产销售额；凡不分别核算的，税务机关（）拟定合用税率。
A.从低B.从高C.根据具体情况D.另行
46.营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额（）。
A.50元B.100元C.200元D.300元
47.对纳入全国试点范围的非营利性中小公司信用担保、再担保机构，可由地
方政府拟定，对其从事担保业务的收入,（）内免征营业税。
A.1年B.2年C.3年D.5年
48.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其（）申报纳税。
A.应税劳务发生地主管税务机关
B.机构所在地主管税务机关
C.应税劳务发生地主管税务机关或机构所在地主管税务机关
D.应税劳务发生地主管税务机关和机构所在地主管税务机关
49.增值税的征税对象不涉及（）。
A.销售货品B.销售不动产
C进口货品D.提供加工、修理修配劳务
50.多环节课征的税种有（）。
A.增值税B.营业税C.个人所得税D.消费税
51.对于从事货品生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税纳税
人.发生混合销售行为，应当征收（）。
A.增值税B.营业税C.消费税D.财产税
52.增值税一般纳税人有两档税率。其中的低税率为（）。
A.4%B.6%C.13%D.17%
53.纳税人销售自己使用过的属于应征消罚税的机动车、摩托车、游艇，售价
超过原值的，按照（）的征收率减半征收增值税。
A.4%B.5%C.6%D.8%
54.个人（不涉及个体经营者）销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的
货品，按照（）的征收率征收增值税。
55.增值税的纳税期限分别为I日、3日、5日、10E1、15日或者1个月，以1
日、3日、5日、10FI或者15日为一期纳税的，自期满之日起（）内预缴税款，于次月1
口起1（）口内申报纳税并结清上月应纳税款。
A.3HB.5HC.10日D.15日
56.2023年4月1口开始执行新的消费税政策，经调整的消费税变为（）个税
目。
A.11B.14C.13D.15
57.烟丝的消费税税率是（）。
A.25%B.30%C.35%D.20%
58.消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。
A.5日B.10日C.15日D.20日
59.国务院决定自（）起，将外商投资公司和外国公司（以下简称外资公司）纳入城
乡土地使用税的征税范围。
为（）。
A.1.2—24元B.1.5〜30元C.0.6。12元D.0.8〜15元
61.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税合用税
额标准可以适当减少、但减少额不得超过规定的最低税额的（）。
A.20%B.25%C.30%D.40%
62.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的税额合用
标准可以适当提高，但必须报经（）批准。
A.国家税务总局B,地方税务局C.财政部D.国务院办公厅
63.房产税纳税义务人不涉及（）。
A.产权所有人B.承典人C.代管人D.暂住人
64.我国现行房产税采用的是（）。
A.定额税率B.比例税率C.定量税率D.累进税率
65.房地产开发公司建造的商品房，在出售前,（）征收房产税。
A.按规定B.不C.按规定差额D.减免部分
66.对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按（）征收房产税，
A.3%B.4%C.5%D.6%
67.按照房产计税价值征税的，按（）计征。
A.房产原值B.房产市场价值C.房产原值一次减除10%〜30%后的余值
D.房产原值一次减除20%〜30%后的余值
68.房产税从租计征的税率为（）。
A.1-2%B.12%C.4%D.6%
69.印花税的税率合用5%。的税率为（）。
A.购销协议B.建筑安装工程承包协议C.建筑工程勘察设计协议D.仓储保
管协议
70.在印花税的税目中，专利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，合用定
额税率,均为按件贴花,税额为（）。
A.2元B.5元C.1元D.3元
71.城建税按纳税人所在地的不同，设立了三档地区差别比例税率。纳税人所
在地为县城、镇的,税率为（）
A.1%B.5%C.7%D.9%
72.城建税按纳税人所在地的不同，设迂了三档地区差别比例税率，其税率不涉
及（）。
A.1%B.5%C.7%D.9%'
73.对生产卷烟和烟叶的单位征收教育费附加时税率为（）。
A.1.5%B.3%C.5%D.3.5%
74.契税是以所有权发生转移变动的（）为征税对象。
A.动产B.不动产C.资产D.财产
75.契税实行（）的幅度税率。
A.1%〜3%B.3%〜5%C.1%〜5%D.2%。5%
76.摩托车合用税额为（）。
A.每辆36元至18（）元B.每辆60元至66（）元C。每辆24元至120元D.每
辆16元至120元
77.现在世界上绝大多数国家都不征收（）。
A.进口税B.出口税C.过境税D.流转税
78.我国相应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率通过了多次调整。
现行税率分为三个档次：10%、（）和50%。
A.20%B.25%C.30%D.35%
79.相应税个人自用物品征收进I」税税率为10%的有（）。
A.录像带B.照相机C.化妆品D.手表
80.烟、酒的进口税税率为（）。
A.10%13.20%C.35%D.50~A,
81.储蓄存款在1999每・Z10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税：储
征收个人所得税。
A.3%B.5%C.10%D.15%
82.个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按（）计人个人应纳税所
得额。
A.40%B.30%C.50%、D.20%
83.对个人买卖有价证券（含国债,但不含股票）的所得要按（）缴纳个人所得税。
A.财产转让所得B.有价证券转让所得C.其他收入所得D.偶尔所得
行I%。调整为（）o
A.2%0B.3%0C.4%oD.5%0
85.自2023年6月1口起，对个人购买住房局限性5年转手交易的，销售时（）征
收营业税。
A.免征B.全额C.按其售房收入减去合理费用的差额
D.按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额
86.对个人按市场价格出租的居民住房暂按（）的税率征收营业税。
A.3%B.5%C.4%D.7%
87.财产转让所得合用的税率为（）的比例税率。
A.10%B.20%C.30%D.17%
88.对个人转让自用（）以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所
得税。
A.3年B.5年C.6年D.7年
89.根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的告
税时，以（）为转让收入。
A.实际成交价格B.原始价格C.市场平均价格D.实际成交价格减去合理
费用
90.土地增值税的税率采用（）超率累进税率。
A.二级B.三级C.四级D.五级
91.个人转让住房在一定情况下也可以享受土地增值税的减免优惠.税法规定
居住（）的，减半征收土地增值税。
A.未满3年的B.满3年未满5年C.满4年以上D.满5年以上
92.纳税人将自产应税消费品用于馈赠、赞助等方面，应在移送时纳税，其组成
计税价格的计算公式为（）。
A.（成本+利润）+（1+消费税税率）B.（成本+利润）+（1—消费税税率）
C.（成本+利润）+（1+增值税税率）D.（成本+利润）+（1—增值税税率）
93.购房人与商业银行签订个人购房贷款协议时，要按“借款协议”税目缴纳
印花税。该印花税的计税依据为借款金额,税率为（）。
A.0.0l%0B.O.03%cC.O.05%oD.0.04%0
94.个人从国家有关部门领取房屋产权证时，要按“权利许可证照”税目缴纳
印花税,该印花税为定额税,税率为每件（）元。
A.3B.5C.4D.7
95.个人出租住房，签订房屋租赁协议，要按照租赁金额的（）缴纳卬花税。税
额局限性1元的，按1元贴花。
A.I%。B.2%oC.0.05%DD.3%0
96.个人出售已购住房，签订产权转让书据，要按所载金额的（）贴花。
A.O.5%oB.0.4%0C.0.3%cD.0.
97.个人购房后与别人进行房屋互换,（）。
A.免征契税B.假如互换的价格相同，免征契税
C.暂免征契税D.不管价格是否同样,均需缴纳契税
98.个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，要缴纳个人所得税。财
产租赁所得一般以个人每次（一般以一个月内取得的收入为一次）取得的收入，定额或定
率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。即每次收入不超过4000元的.定额减除
费用（）元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。
A.1000B.800C.1600D.1200
99.个人在出租房屋过程中缴纳的印花税、房产税、营业税、城市维护建设税
和教育费附加，可持完税（缴款）凭证，从房屋租赁收入中扣除。止匕外，还允许出租人扣除
可以提供有效、准确的凭证，证明由其承担的该出租房屋实际开支的修缮费用（一般为
房屋出租后或出租前不久发生的修缮费用）。但允许扣除的修缮费用以每次（）元为限,
一次扣除不完的,准予其在下一次继续扣除,直到扣完为止。
A.1200B.1500C.1600D.800
100.为鼓励个人换购住房.国家对出售自有住房并准备在现住房出售后I年内
按市场价重新购房的纳税人，视其重新购买住房的金额。对其出售现住房所应缴纳的个
人所得税（）。
A.所有予以免税B.部分地予以免税C.所有或部分地予以免税D.不予以
免税
101.自2023~1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减
按（）的税率征收个人所得税。
102.在计算出售自有住房应缴纳的个人所得税时，个人出售现住房后（）年内未
重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还,应所有作为个人所得税缴人国库。
A.1B.2C.3D.5
103.土地增值税的税率采用超率累进税率。"超率''中的''率'，是指（）
的比率。
A.纳税人转让房地产取得的所有收入与扣除项目金额B.增值额与扣除项目金
C.增值额与纳税人转让房地产取得的所有收入
D.扣除项目金额与纳税人转让房地产取得的所有收入
104.按照1986年国务院颁布的《房产税暂夕亍条例》，个人的非营业用房即居民
的住房,（）房产税。
A.免征B.减半征收C.全额征收D.优惠征收
105.国家对基本养老保险计划的缴费和养老金发放都是给予（）待遇的.
A.免征B.减半征收C.全额征收D.优惠征收
106.国务院1997年颁发的《关于建立统一的公司职工基本养老保险制度的决
定》中规定，每个公司都要为职工向社会统筹基金缴纳养老保险费，同时还要向职工的
退休个人账户缴纳保险费；职工个人也要在就'业期间向自己的退休个人账户缴纳保险
费.最缴费率为（）。
A.5%B.8%C.6%D.9%
107.对于公司向基本养老保险计划缴纳的保险费，目前（）。
A.免缴公司所得税B.部分缴纳公司所得税C.减半缴纳公司所得税D.照
常缴纳公司所得税
108.《个人所得税法》规定：“公司和个人按照省级以上人民政府规定的比例
提取并缴付的住房公积金、（）、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工
资、薪金收入，免于征收个人所得税。”
A.医疗保险金B.向保险公司缴纳的养老保险的保费
C.向保险公司缴纳的意外保险的保费D.向保险公司缴纳的保险的保费
109-《个人所得税法》规定：“按照国家统一规定发给干部和职工的（卜退
职费、退休工资、禽休工资、禽休生活补贴费，免纳个人所得税；个人领取
原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得
税。”
A.工资B.安家费C.稿酬D.劳务报酬
110•对于公司年金（补充养老保险）计划的税收政策目前国家还在研究制定阶
段。从公司缴费环节看，目前税法只允许公司为全体雇员按（）规定的比例向补充乔老
保险计划的缴费在税前进行扣除（国税发［2023~45号文），其他情况下公司在基本养老保
险以外为雇员投保补充养老保险的缴费均不允许在税前扣除。
A.地方人民政府B.市人民政府
C.自治区人民政府D.国务院及省级人民政府
111.对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利娠灾彩票及体育彩票一次中奖收
入，超过10000元的，应按税法规定（）征收个人所得税。
A.暂免征税B.减半C.全额D.部分
（二）多项选择题
112.税与费的区别重要有（）。
A.税通常由税务机关、海关和财政机关收取
B.费通常由其他税务机关和事业单位收取
C.国家收费遵循有偿原则,而国家收税遵循无偿原则
D.税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除很少数情况外,
般不实行专款专用
E.收费多用于满足收费单位自身业务支出的需要，专款专用
113.纳税义务人的权利重要有（）。
A.多缴税款申请退还权B.延期纳税权C.依法申请减免税权D.申请复议
E.提起诉讼权
114.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，分为（）。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.超进税率E.单一税率
115.比例税率可以分为（）两类。
A.统一比例税率B.差别比例税率C.累it税率D.超进税率E.定额税率
116.差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率，重要有（）。
A.产品差别比例税率B.品种差别比例税率C.地区差别比例税率
D.幅度差别比例税率E.行业差别比例税率
117.定额税率乂称固定税额，是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额的
税率形式。目前，采用该种税率的是（）0
A.资源税B.城乡土地使用税C.车船使用税D.个人所得税E.营业税
118.超额累进税率通常用于（）。
A.个人所得税B.财产税C.公司所得税D.遗产税E.消费税
119.目前,我国的所得税类涉及（。）。
A.个人所得税B.公司所得税C.社会保险税D.工薪税E.财产税
120.税收是国家借助政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。它的
特性重要表现为（）。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.有偿性
121.税收法律关系由（）构成。
A.权利主体B.权利客体C。法律关系内容D.义务主题E.义务客体
122.在我国税收法律关系中,（）。
A.权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关
B.另一方是履行纳税义务的人
C.权利主体另一方的拟定,采用的是属人的原则
D.权利主体双方法律地位平等
E.双方的权利与义务对等
123.对税收制度的分类可以按照不同的标志和依据进行，其中，以课税对象的
性质为标志对税制法行分类是世界各国普遍采用的分类方式。就实体法而言，根据这
一分类标志，我国的现行税制大体可以分为（）。
A.流转税类B.资源、财产税类C.目的、行为税类D.进出口关税E.
所得税类
124.个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为（）
A.分类所得税制B.综合所得税制C.混合所得税制
D.部分所得税制E.全额所得税制
125.下列个人所得需要征收个人所得税的有（）。
A.劳务报酬所得B.股息、红利所得C.财产租赁所得
D.彩票取得的中彩所得E.取得的稿酬所得
126.关于个人所得税,下列费用减除标准对的的是（）。
A.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用
以及损失后的余额,为应纳税所得额
B.个人独资公司的投资者以所有生产经营所得减除合理的费用后的余额为应
纳税所得额
C.合作公司的投资者按照合作公司的所有生产经营所得和合作协议约定的分派
比例拟定应纳税所得额，合作协议没有约定分派比例的，以所有生产经营所得和合作人
数量平均计算每个投资者的应纳税额
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减
除必要的费用后的余额,为应纳税所得额
额.为应纳税所得额
127.对于（）,每次收入不超过.4000元的，减除费用800元；4000元以上
的.减除20%的费用其余额为应纳税所得额。
A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.稿酬所得
E.特许权使用费所得
128.关r稿酬所得征税的说法中，对的的是（）。
A.同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品先出版,再在报刊上连载的。应视为两次稿酬所得征税
C.同一作品再出版和发表时，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应分次计
D.同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应视为两次稿酬所得征税
E.同•作品在报刊.上连载取得收入的，将连载完毕后取得的所有收入合并为一次,
计征个人所得税
129.免纳个人所得税的项目有（）。
A.国债和国家发行的金融债券利息B.个人取得的教育储蓄存款利息所得
C.政府特殊津贴D.个人取得的定期存款利息所得
E.福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费
130.自行办理纳税申报的情形有（）。
A.年所得12万元以上的B.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
C.从中国境外取得所得的D.取得应税所得,没有扣缴义务人的E.国务院规定
的其他情形
131.公司每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。
A.不征税收入B.免税收入C.各项扣除D.公益性捐赠支出E.允许填补的以
前年度亏损
132.公司的下列哪些收入为免税收入?（）
A.国债利息收入B.符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场合的非居民公司从居民公司取得与该机构、场合有实
际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入E.符合条件的技术转让所得
133.营业税是对在我国境内（）的行为为课税对象所征收的一种税。
A.提供应税劳务B.转让无形资产C.销售不动产D.提供加工、修理修配劳务
E.销售货品
134.合用营业税税率3%的涉及（）。
A.交通运送业B.建筑业C.服务业D.文化体育业E.金融保险业
135.合用营业税税率5%的涉及（）。
A.服务业B.金融保险业C.销售不动产D.转让无形资产E.邮电通信业
136.针对某些难以拟定纳税人的具体情况,营业税法乂规定了扣缴义务人,具体包
A.境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代
理人为扣缴义务人,没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人
B.单位或个人举行表演，由别人售票的,其应纳税额以售票者为扣缴义务人
C.单位或个人举行表演，由别人售票的，其应纳税额以购票者为扣缴义务人
D.个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以出让
者为扣缴义务人
E.财政部规定的其他扣缴义务人
137.免征营业税的有（）。
A.个人转让著作权
B.将土地转让给农业生产者用于农'业生产
的收入
D.个人按市场价格出租的居民住房
E.单位和个人毙供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款的，凡
该项退款已经征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业
额中减除
到预收款的当天
售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭证的当天
位费、资格保证金和其他类似费用款项或者取得索取这些款项凭据的当天
139.小规模纳税人的认定标准是（）。
A.从事货品生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货品生产或提供应税劳务为
主.并兼营货品批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元以下
B.从事货品生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货品生产或提供应税劳务为
主,并兼营货品批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元以下
C.从事货品批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元以下
D.从事货品批发或零售的纳税人，年应税销售额在用0万元以下
E.从事货品批发或零售的纳税人,年利润总额在180万元以下
规定的收款日期的当天
当天。
C.纳税人采用托收承付和委托银行收款方式俏售的应税消费品，其纳税义务的发
索取销售款的凭据的当天
141.根据《城乡土地使用税暂行条例》的规定，城乡土地使用税的纳税义务人,
是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。具体涉及（）。
A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人或代管
人为纳税人
C.土地使用权未拟定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人
D.土地使用权共有的,共有各方合并纳税
E.土地使用权共有的,共有各方都是纳税人
《条例》规定的基础I：提高两倍，具体标准为（）。
A.大城市1.8〜36元B.中档城市1.5〜30元C.中档城市1.2〜24元
D.小城市0.9〜18元E.县城、建制镇、工矿区0.6〜12元
143.税法规定免征城乡土地使用税的涉及（）。
A.个人所有的居住房屋及院落用地
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